Contrôle de gestion opérationnel

Objectifs pédagogiques

• Identifier les missions essentielles du contrôle de gestion
• Analyser le positionnement du contrôle de gestion au sein de l’entreprise
• Evaluer l’importance de la proximité du contrôle de gestion avec le terrain
• Concevoir les repères financiers classiques pour la gestion d’entreprise
• Différencier la comptabilité analytique du contrôle de gestion
• Structurer le compte de résultat selon la stratégie de l’entreprise
• Sélectionner les différentes méthodes de calcul des coûts selon les besoins de l’entreprise
• Mettre en place la méthode ABC pour optimiser la gestion des coûts
• Elaborer une stratégie de contrôle de gestion pour chaque service de l’entreprise
• Concevoir une démarche budgétaire performante pour l’entreprise
• Organiser et animer une équipe de contrôle de gestion opérationnelle.

Programme

1) Avant la formation
Questionnaire de positionnement pour identifier ses propres axes de progrès
2) Pendant la formation
Introduction
Présentation de chacun
Attentes et objectifs visés de chaque participant
Présentation du cadre de la formation
Contextualisation des objectifs et des enjeux
Emergence des représentations des participants
Ajustement du contenu du programme de la formation si besoin
Les missions essentielles du contrôle de gestion
Aider la direction générale au pilotage et à la prise de décision
Aider à formaliser les grandes priorités, pour les décliner en objectifs quantifiables
Permettre de mesurer la performance de chaque responsable de département, en mettant en évidence les ajustements à opérer
Nourrir le dialogue de gestion entre les différents niveaux de responsabilité
Fournir les informations économiques de l’entreprise aux représentations spécifiques
Le positionnement du contrôle de gestion au sein de l’entreprise
Le principe de neutralité
Qui dit force de proposition, dit légitimité
L’importance de sa proximité avec le terrain
Les repères financiers classiques
Le contenu du compte de résultat
Les marges intermédiaires (Soldes Intermédiaires de Gestion)
De la comptabilité analytique au contrôle de gestion
Les enjeux de la comptabilité analytique
Une information fiable et rapide, garantir la traçabilité de l’information
Le respect des échéances pour produire une information proactive, rapide
Les provisions comptables bâties sur des bases opérationnelles, et non pas empiriques
L’organisation opérationnelle du compte de résultat
Déclinaison opérationnelle du compte de résultat en regard de la stratégie de l’entreprise
Centres de profits, ou centres de coûts ?
Ajustement de la structure analytique selon l’organigramme de l’entreprise et des niveaux de responsabilités
Les différentes méthodes de calcul des coûts, quelles combinaisons possibles ?
Coûts complets, coûts partiels, coûts standards : mais exhaustifs
L’allocation des coûts, et ses limites
Introduction à la méthode ABC (Activity Based Costing), son rôle et ses enjeux
Méthode Activity Based Costing
Les principes de base de la méthode
Elaborer une « cartographie » des principaux processus de l’entreprise
Définir le périmètre d’application de la méthode ABC (clients externes / agences / produits ou services vendus / départements / services de l’entreprise)
Identifier les inducteurs de coûts pertinents en fonction des activités traitées
Communiquer sur l’implémentation d’une telle méthode pour obtenir l’adhésion
Le contrôle de gestion au coeur des organisations
La gestion stratégique des ventes
La gestion stratégique des coûts
La gestion des investissements et des financements
La gestion opérationnelle de la production (ou servuction)
La gestion opérationnelle des équipes de vente
La gestion des approvisionnements
La gestion des services centraux (ou services « supports »)
La gestion de la qualité et de la valeur
Les indicateurs et les tableaux de bord
Exemple de compte de résultat opérationnel
La démarche budgétaire
Approche « top down » ou « bottom up »
Traduire les engagements budgétaires en objectifs déclinés aux responsables d’activités (intégration d’une rémunération variable : le lien avec les ressources humaines)
Le contrôle budgétaire
Les révisions budgétaires « dynamiques » (forecast, rolling forecast)
En synthèse : comment organiser et animer une équipe de contrôle de gestion opérationnelle ?
Construire une équipe
Identifier les outils et les mettre en place
Identifier les interactions avec les autres services
Communiquer sur cette (nouvelle) fonction
Exemples de travaux pratiques (à titre indicatif)
Autodiagnostic
Mises en situation basées sur des cas concrets proposés par les stagiaires
Exercices d’entraînement
Atelier collectif : analyse de scénarii, mise en situation
Brainstorming en sous-groupe
Débriefing sur les comportements mis en oeuvre : analyse de pratique
Plan d’action : rédiger son plan d’action personnalisé (PAP), objectifs et actions concrètes
Synthèse de la session
Réflexion sur les applications concrètes que chacun peut mettre en oeuvre dans son environnement
Conseils personnalisés donnés par l’animateur à chaque participant
Evaluation formative (quiz permettant de valider les compétences acquises)
Bilan oral et évaluation à chaud
Le contenu de ce programme peut faire l’objet d’adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants.