Savoir lire et interpréter un bilan et un compte de résultats

Objectifs pédagogiques

• Identifier les principaux postes du compte de résultat et du bilan
• Analyser les mécanismes de l’amortissement, des provisions et variations des stocks
• Distinguer la logique financière du bilan en termes de ressources et d’emplois
• Evaluer la profitabilité à travers les différents niveaux de résultat
• Comparer les résultats avec le compte de résultat par fonctions
• Evaluer les capitaux investis et la structure financière à travers les ratios
• Utiliser les étapes de l’analyse financière pour réaliser un diagnostic rapide
• Détecter les signes de dégradation à la lecture directe des documents comptables
• Questionner efficacement pour comprendre les principales évolutions
• Evaluer la capacité d’auto-financement de l’entreprise.

Programme

1) Avant la formation
Questionnaire de positionnement pour identifier ses propres axes de progrès
2) Pendant la formation
Introduction
Présentation de chacun
Attentes et objectifs visés de chaque participant
Présentation du cadre de la formation
Contextualisation des objectifs et des enjeux
Emergence des représentations des participants
Ajustement du contenu du programme de la formation si besoin
Lire le compte de résultat
Le compte de résultat, film de l’activité d’une période en termes de produits et charges
Mode d’enregistrement des opérations économiques
Mécanismes de l’amortissement, des provisions et variations des stocks
Les principaux postes du compte de résultat
Signification des différents niveaux de résultat
Lire le bilan
Le bilan, inventaire des éléments du patrimoine de l’entreprise
Biens
Créances
Dettes
Logique financière du bilan en termes de ressources et d’emplois
Liens entre le bilan et le compte de résultat
Interpréter les principaux postes du bilan
Evaluer la profitabilité
Signification des différents niveaux de résultat
Marge commerciale
Marge brute
Excédent brut d’exploitation
Résultat d’exploitation
Résultat courant
Comparaison avec le compte de résultat par fonctions
La capacité d’auto-financement
Interpréter les variations de résultat
Evaluer les capitaux investis et la structure financière
Fonds de roulement (FR)
Besoin en fonds de roulement (BFR)
Trésorerie nette (TN)
Retraitement de l’affacturage
Les principaux ratios
Réaliser un diagnostic rapide
Les étapes de l’analyse financière
Activité
Profitabilité
Capitaux investis
Structure financière
Repérer les signes de dégradation à la lecture directe des documents comptables
Savoir poser les bonnes questions pour comprendre les principales évolutions
Exemples de travaux pratiques (à titre indicatif)
Autodiagnostic
Mises en situation basées sur des cas concrets proposés par les stagiaires
Exercices d’entraînement
Atelier collectif : analyse de scénarii, mise en situation
Brainstorming en sous-groupe
Débriefing sur les comportements mis en oeuvre : analyse de pratique
Plan d’action : rédiger son plan d’action personnalisé (PAP), objectifs et actions concrètes
Synthèse de la session
Réflexion sur les applications concrètes que chacun peut mettre en oeuvre dans son environnement
Conseils personnalisés donnés par l’animateur à chaque participant
Evaluation formative (quiz permettant de valider les compétences acquises)
Bilan oral et évaluation à chaud
Le contenu de ce programme peut faire l’objet d’adaptation selon les niveaux, prérequis et besoins des apprenants.